Agenţia Natională de Administrare Fiscală (ANAF) va primi zilnic de la bănci o listă cu persoanele care îşi deschid sau închid un cont bancar, indiferent de calitatea acestora: persoane fizice sau juridice, potrivit noului Cod de Procedură fiscală. De asemenea, băncile vor raporta Fiscului datele de identificare ale persoanelor care deţin dreptul de semnătură pentru conturile deschise, precum şi o listă a celor care închiriază casete de valori. Procedura de aplicare a acestor prevederi a fost publicată recent în Monitorul Oficial, prin intermediul unui act normativ care îşi produce deja efectele din prima zi a acestui an.
Comunicarea dintre instituţiile de credit şi ANAF va fi reglementată mai strict din 2016, ca urmare a intrării în vigoare, de la 1 ianuarie, a noului Cod de procedură fiscală.
Potrivit actului normativ, băncile trebuie să transmită zilnic, lista titularilor persoane fizice, juridice sau orice alte entităţi fără personalitate juridică ce deschid ori închid conturi, precum şi datele de identificare ale persoanelor care deţin dreptul de semnătură pentru conturile deschise la acestea.
Mai mult, potrivit aceluiaşi document, ANAF va primi, în fiecare zi lucrătoare, o listă a persoanelor care închiriază casete de valori, precum şi încetarea contractului de închiriere.
De asemenea, conform reglementărilor în vigoare, instituţiile de credit sunt obligate ca, la solicitarea Fiscului, să comunice, pentru fiecare titular care face subiectul solicitării, toate rulajele şi/sau soldurile conturilor deschise la acestea, precum şi informaţiile şi documentele privind operaţiunile derulate prin respectivele conturi.
Pentru ca toate aceste prevederi, menţionate anterior, să fie aplicabile, a fost nevoie depublicarea unui act normativ care să aprobe procedura de aplicare a acestora.
Prin urmare, pe 30 decembrie a apărut, în Monitorul Oficial, Partea I, nr. 983, Ordinul preşedintelui ANAF nr. 3770/2015 pentru aprobarea Procedurii de furnizare de informaţii conform art. 61 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de Procedură fiscală, act normativ care a şi intrat în vigoare, chiar din prima zi a lui 2016.
Potrivit documentului citat, prin conturi deschise se înţelege toate tipurile de conturi de care poate dispune un client, indiferent de monedă şi dacă acestea sunt deschise sau au fost deschise şi figurează închise la momentul efectuării solicitării.
Băncile vor informa zilnic Fiscul despre conturile deschise şi închise de persoane fizice, dar şi de companii. Care e procedura?
Potrivit Ordinului ANAF nr. 3770/2015, instituţiile de credit vor fi obligate să transmită zilnic lista cetăţenilor şi companiilor care au deschis sau închis un cont, precum şi cea a celor care închiriază casete de valori. Printre informaţiile furnizate către Fisc se vor regăsi inclusiv modificările survenite după data deschiderii contului cu privire la cel puţin un element de structură din formatul de raportare pus la dispoziţie de către ANAF.
Transmiterea informaţiilor se va face zilnic, prin depunerea unei declaraţii în format PDF cu fişier xml ataşat, prin mijloace de transmitere la distanţă, conform legii. Pentru depunerea declaraţiei, instituţiile de credit trebuie să deţină un certificat digital calificat, eliberat în condiţiile Legii nr. 455/2001 privind semnătura electronică.
În plus, potrivit actului normativ publicat pe 30 decembrie 2015, băncile vor comunica Fiscului, la prima transmitere, inclusiv lista titularilor persoane fizice, juridice sau orice alte entităţi fără personalitate juridică care deţin conturi deschise la data de 31 martie 2016, conturi închise în perioada 1 ianuarie 2010-31 martie 2016, indiferent de data deschiderii, precum şi datele de identificare ale persoanelor care au deţinut/deţin dreptul de semnătură pentru acestea, după cum urmează:
- pentru datele aferente perioadei 1 ianuarie 2010-31 decembrie 2015, conform evidenţelor proprii în sistemele informatice la data raportării;
- pentru datele aferente perioadei 1 ianuarie 2016-31 martie 2016, conform formatului stabilit la pct. 3;
De asemenea, instituţiile de credit vor transmite lista persoanelor care au închiriat casete de valori, cu contract valabil la data de 31 martie 2016.
Băncile au maximum 10 zile la dispoziţie pentru a transmite Fiscului rulajele şi/sau soldurile conturilor, atunci când acestea le sunt sunt solicitate
Atunci când organul fiscal solicită, băncile au obligaţia, potrivit actualului Cod de Procedură fiscală, să furnizeze informaţii despre conturile bancare ale contribuabililor.
Mai precis, instituţiile de credit trebuie să comunice Fiscului toate rulajele şi/sau soldurile conturilor deschise la acestea, precum şi informaţiile şi documentele privind operaţiunile derulate prin respectivele conturi.
În acest sens, ANAF pune la dispoziţia instituţiilor de credit, în spaţiul privat de pe portalul ANAF, un sistem informatic prin care utilizatorii fac upload şi download de documente. Solicitarea de la ANAF se transmite prin portal, sub forma unui fişier PDF cu xml ataşat, semnat electronic, transmiterea rulajelor şi/sau soldurilor conturilor urmând a fi efectuată prin intermediul unei declaraţii în format PDF cu fişier xml ataşat, prin mijloace de transmitere la distanţă, conform legii, iar informaţiile şi documentele privind operaţiunile derulate prin respectivele conturi se vor transmite în format electronic, ataşat la formularul PDF.
Termenul de transmitere a rulajelor și/sau soldurilor conturilor este de:
- cel mult 5 zile lucrătoare pentru solicitările care vizează o perioadă de până la 3 ani;
- cel mult 10 zile lucrătoare pentru solicitările care vizează o perioadă mai mare de 3 ani.
Ce date primea până acum Fiscul de la bănci?
Până la finalul anului 2015, în baza reglementărilor vechiului Cod de procedură fiscală, băncile erau de asemenea obligate să transmită către ANAF mai multe date despre conturile deţinute de clienţii lor.
Totuşi, instituţiile de credit nu erau obligate să furnizeze zilnic sau periodic informaţii detaliate, aşa cum se va întâmpla de acum încolo.
Mai exact, până la intrarea în vigoare a noilor dispoziţii, băncile erau obligate să comunice organelor fiscale lista titularilor persoane fizice, juridice sau orice alte entităţi fără personalitate juridică ce deschid ori închid conturi, forma juridică pe care aceştia o au şi domiciliul sau sediul acestora.
Comunicarea se realiza bilunar, cu referire la conturile deschise sau închise in perioada anterioară acesteia.
Totodată, instituţiile de credit erau obligate să furnizeze anumite date Fiscului, însă doar la cererea acestuia, prevedere ce se păstrează de altfel şi în cuprinsul Codului de procedură fiscală aplicabil în 2016.
Astfel, la solicitarea organelor fiscale ale ANAF, băncile trebuie să comunice următoarele informaţii:
- toate rulajele şi/sau soldurile conturilor deschise la acestea;
- datele de identificare ale persoanelor care deţin dreptul de semnătură;
- daca debitorul are sau nu închiriate casete de valori.
Solicitarea se face pentru fiecare titular in parte.
Sursa: Avocatnet
